Аренда земли у физического лица налогообложение

Черевадская О. Хотя некоторые суды считают, что уплачивать налог с дохода в виде арендной платы должны сами владельцы земельных наделов. Доход владельца земельной доли Владелец участка, сдавая его в аренду, получает арендную плату.

С другой стороны, вопросы расчетов с собственниками земли нередко вызывают споры и конфликты. Как поступать в нестандартных ситуациях с платой, расскажем в нашей сегодняшней консультации. Начисление и выплата арендной платы Когда идет речь о земельных участках частной формы собственности, то, как известно, в законодательстве не содержится обязательного минимального размера арендной платы, которую можно требовать за них. Ведь размер такой платы стороны соответствующего договора определяют самостоятельно по взаимному согласию ч. Правда, есть ст. На нее советовали ориентироваться как специалисты Госкомземресурсов письмо от 28. Начисление арендной платы по договору аренды земли осуществляют с момента государственной регистрации права аренды конечно, если иное не предусмотрено договором аренды.

Арендная плата за земельные участки частной собственности

Черевадская О. Хотя некоторые суды считают, что уплачивать налог с дохода в виде арендной платы должны сами владельцы земельных наделов. Доход владельца земельной доли Владелец участка, сдавая его в аренду, получает арендную плату.

Именно она и является его доходом. Больше ни на какие выплаты собственник земли не может претендовать. Ведь согласно статье 606 Гражданского кодекса РФ, все плоды, продукция и доходы, полученные фермерским хозяйством в результате использования арендованного участка, являются его собственностью. Налогообложение доходов арендодателя С суммы арендной платы владелец участка должен заплатить налог на доходы физических лиц п. Он рассчитывается по ставке 13 процентов.

Отметим, что в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Налогового кодекса РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, налоговая база определяется как сумма полученного дохода, уменьшенная на стандартные налоговые вычеты. Размер таких вычетов и условия их предоставления указаны в статье 218 Налогового кодекса РФ. Так, среди обязательных условий их предоставления перечислены письменное заявление налогоплательщика и документы, подтверждающие право на такой вычет п.

Причем стандартные налоговые вычеты предоставляются не только на самого арендодателя, но и на его детей при наличии таковых. Датой получения владельцем земельной доли дохода является дата выплаты ему арендной платы, установленная в договоре. Как правило, арендная плата выплачивается ежемесячно, поэтому арендодатель получает доход также ежемесячно.

Если же в договоре аренды участка установлен иной порядок уплаты арендной платы например, ежеквартально , то датой получения дохода все равно считается день выплаты аренды. Обязанности налогового агента Рассмотрим, нужно ли КФХ удерживать налог на доходы физлиц с владельцев земельных наделов, выплачивая им арендную плату за землю. Ведь на КФХ, как на налогового агента, возложены обязанности по расчету и уплате налога в отношении всех доходов физических лиц, источником которых является хозяйство п.

А выплачиваемая фермером арендная плата и есть тот самый доход, с которого следует удержать налог. При этом не важно, работает ли владелец надела в фермерском хозяйстве или нет. Если же хозяйство не может выступать налоговым агентом по НДФЛ, то владелец участка должен самостоятельно уплатить налог от сдачи в аренду земельного участка подп. Хотя случаи, когда организация не может выступать налоговым агентом по НДФЛ, достаточно редки. К примеру, это иностранная компания, не имеющая постоянного представительства в России.

Во всех остальных случаях компания, выплачивающая доход физическому лицу, признается налоговым агентом. Такой же точки зрения придерживаются как в Минфине России письма от 20 июля 2009 г. Москве от 7 апреля 2008 г. Арбитражная практика Если фермерское хозяйство решит передать обязанность по уплате НДФЛ на откуп арендодателю, то свою позицию ему придется отстаивать в суде.

Однако следует отметить, что в настоящее время по этому вопросу сформировалась достаточно противоречивая арбитражная практика. Так, одни судебные инстанции придерживаются точки зрения о том, что все организации, в том числе и КФХ, являются налоговыми агентами при выплате арендной платы физическим лицам за использование имущества постановление ФАС Северо-Западного округа от 10 июля 2008 г.

Поэтому результаты судебного разбирательства предугадать достаточно сложно. Пример Фермерское хозяйство арендует землю у владельца земельной доли, который не работает в хозяйстве.

В 2010 году КФХ должно выплачивать арендную плату 5 января, 5 февраля, 5 марта и т. В эти же дни бухгалтер хозяйства удерживает НДФЛ с арендодателя и перечисляет налог в бюджет. В учете сделаны следующие проводки. Дополнительно отметим, что при выплате арендной платы индивидуальному предпринимателю хозяйство не будет являться налоговым агентом п.

Соответственно, с таких сумм НДФЛ не удерживается и в бюджет не перечисляется. Отчетность по налогу В заключение скажем об отчетности. Фермерское хозяйство, являясь налоговым агентом, обязано вести учет доходов, которые оно выплатило физическим лицам. Учет ведется по каждому человеку п. Кроме того, не позднее 1 апреля следующего года КФХ необходимо представлять в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц, а также информацию о суммах начисленных и удержанных налогов за предыдущий налоговый период п.

Оформление арендных отношений Аренда земельного участка в обязательном порядке должна быть оформлена договором ст. При этом в нем должны быть указаны данные, которые позволяют определенно установить имущество, передаваемое арендатору п. Иначе договор будет считаться незаключенным. Поэтому в договоре аренды нужно указать месторасположение и площадь земельного участка. Также к нему нужно приложить кадастровый план земельного участка.

Другим существенным условием договора аренды земли является размер арендной платы п. Ведь использование земли является платным. При этом порядок, условия и сроки внесения арендной платы за земельные участки устанавливаются сторонами договора п.

Расходы КФХ по арендной плате Выплачиваемая арендная плата отражается в налоговом учете крестьянского фермерского хозяйства в расходах:.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО ПРЕДОСТАВЛЯЕТ В АРЕНДУ НЕЖИЛОЕ ПОМЕЩЕНИЕ: НАЛОГОВЫЕ РИСКИ

Когда идет речь об аренде земли у физических лиц субъектами результата предприятия до налогообложения (в соответствии с ПБУ или МСФО). Арендуя земельные доли у их владельцев – физических лиц, фермерское хозяйство обязано не Владелец участка, сдавая его в аренду, получает арендную плату. Налогообложение доходов арендодателя.

Земельный налог при аренде недвижимости Земельный налог при аренде недвижимости Аренда недвижимости явление весьма распространенное. Организации и физические лица с целью осуществления различных видов деятельности арендуют как небольшие офисные и иные помещения, так и отдельные здания и сооружения. Здания и сооружения относятся к недвижимости, то есть представляют собой объекты, прочно связанные с землей, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно. При аренде недвижимости нередко возникает вопрос о том, чьей обязанностью является уплата земельного налога в отношении земельного участка, на котором находится недвижимое имущество, являющееся объектом аренды. Ответ на этот вопрос мы постараемся дать в этой статье. По договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. При этом плоды, продукция и доходы, полученные арендатором в результате использования арендованного имущества в соответствии с договором, являются его собственностью статья 606 ГК РФ. В аренду могут быть переданы земельные участки и другие обособленные природные объекты, предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие вещи, которые не теряют своих натуральных свойств в процессе их использования непотребляемые вещи пункт 1 статьи 607 ГК РФ. Право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику, на что указывает статья 608 ГК РФ, следовательно, собственник имущества при передаче его в аренду является арендодателем. Кроме того, арендодателем может быть лицо, управомоченное законом или собственником сдавать имущество в аренду. При передаче в аренду таких объектов недвижимости, как здания или сооружения, следует учитывать и то, что одновременно с передачей прав владения и пользования недвижимостью в силу пункта 1 статьи 652 ГК РФ арендатору передаются права на земельный участок, который занят такой недвижимостью и необходим для ее использования. Причем в случаях, когда арендодатель является собственником земельного участка, на котором находится сдаваемое в аренду здание или сооружение, арендатору предоставляется право аренды земельного участка или предусмотренное договором аренды здания или сооружения иное право на соответствующий земельный участок, что подтверждается пунктом 2 статьи 652 ГК РФ. Если договором не определено передаваемое арендатору право на соответствующий земельный участок, то к нему на срок аренды здания или сооружения переходит право пользования земельным участком, который занят зданием или сооружением и необходим для его использования в соответствии с его назначением. В случае если арендодатель не является собственником земельного участка, на котором находятся здания и сооружения, то аренда здания и сооружения допускается без согласия собственника земельного участка, если это не противоречит условиям пользования таким участком, установленным законом или договором с собственником земельного участка пункт 3 статьи 652 ГК РФ. Заключается договор аренды здания сооружения в соответствии со статьей 651 ГК РФ в письменной форме путем составления одного документа, подписанного сторонами пункт 2 статьи 434 ГК РФ.

Рейтинг: 0 В связи с вопросами физических лиц - владельцев земельных участков паев информируем о порядке налогообложения доходов от предоставления земельного участка в аренду и о случаях декларирования таких доходов. Так, согласно п.

Доходы, полученные от операций, подлежат налогообложению. Подробнее об этом - далее. В соответствии с п 164.

Земельный налог при аренде недвижимости

Арендная плата за земельные участки частной собственности 22. Вторые в поисках более выгодных условий аренды ищут поводы досрочно расторгнуть уже заключенные договора, либо заключают договора с другими агропроизводителями, даже при наличии действующих договоров аренды и т. В предлагаемой подборке статей мы ответим на такие вопросы: как придерживаться норм Налогового кодекса Украины далее — НКУ и при этом оптимизировать налогообложение? Что можно сделать, чтобы частные землевладельцы были удовлетворены сотрудничеством с агропредприятиями и в какие сроки оплачивать налоги с их доходов? Что такое обычная цена и как она влияет на налогообложение? Как самим рассчитать нормативную денежную оценку? Арендная плата: как сэкономить на налогах Многие арендодатели земельных участков традиционно предпочитают получать в счет арендной платы определенное количество сельхозпродукции. В условиях инфляции и роста цен рыночная стоимость такой продукции может превысить размер платы, указанный в договоре аренды. Чтобы не нарушать условий договора, руководители идут на различные ухищрения, например, отдают продукцию по ценам ниже себестоимости, хотя, как известно, в таких случаях НКУ предусматривает применение обычных цен. При этом для определения базы налогообложения предприятиями применяется повышающий коэффициент 1,2195, предусмотренный п.

Аренда земельного участка

Доход физлица от сдачи в аренду земельного участка облагается НДФЛ без вычетов Доход физлица от сдачи в аренду земельного участка облагается НДФЛ без вычетов 8 ноября 2016 Елена Попова Минфин России в ответе на запрос налогоплательщика разъяснил, что доход от сдачи в аренду принадлежащего физлицу земельного участка при исчислении НДФЛ можно уменьшить на профессиональные вычеты затраты , если физлицо зарегистрировало ИП. Однако применить иные вычеты к такому доходу нельзя письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 5 октября 2016 г. Напомним, что доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. Для физлиц доход определяется в соответствии с главой 23 НК РФ ст. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло п. Применение к доходам от сдачи в аренду имущества каких-либо налоговых вычетов для физлиц, не являющихся ИП, главой 23 НК РФ не предусмотрено. Вместе с тем, физлица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юрлица, вправе воспользоваться профессиональным налоговым вычетом в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Настоящее положение не применяется в отношении физлиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юрлица, но не зарегистрированных в качестве ИП п.

Речь идет о случаях, когда плательщики единого налога 4-й группы арендует земельный пай у физического лица.

В 2014 году кафе прекратило деятельность в связи с пожаром. Должен ли арендатор земельного участка продолжать платить арендную плату за земельный участок в таком случае?

АРЕНДНАЯ ПЛАТА ЗА ЗЕМЛЮ: общие и нетипичные ситуации

.

Уплата арендной платы наперед: порядок и налогообложение

.

Сдаете в аренду земельный пай? – не забудьте о налогообложении

.

Доход физлица от сдачи в аренду земельного участка облагается НДФЛ без вычетов

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Сдаете имущество в аренду? Не нарвитесь на НДС
Похожие публикации