Как в налоговом учете расходы на доставку мпз сразу списать

Как учитывать расходы по доставке товаров в бухгалтерском и налоговом учете? С какими подводными камнями может столкнуться бухгалтер при учете подобных операций? Приводим методологические основы учета и алгоритмы действий бухгалтера в различных практических ситуациях.

Оценку сырья и материалов при списании в производство производить по методу средней стоимости. Основание: пункт 8 статьи 254 Налогового кодекса РФ. Стоимость имущества, не являющегося амортизируемым имуществом, включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию. Основание: подпункт 3 пункта 1 статьи 254 Налогового кодекса РФ. Ссылка на НК РФ - это налоговый учет. Да так можно написать для целей НУ. Транспортно - заготовительные расходы ТЗР организации принимаются к учету путем: а отнесения ТЗР на отдельный счет "Заготовление и приобретение материалов" согласно расчетным документам поставщика; б отнесения ТЗР на отдельный субсчет к счету "Материалы"; в непосредственного прямого включения ТЗР в фактическую себестоимость материала присоединение к договорной цене материала, присоединение к денежной оценке вклада в уставный складочный капитал, внесенный в форме материально - производственных запасов, присоединение к рыночной стоимости безвозмездно полученных материалов и др. Непосредственное прямое включение ТЗР в фактическую себестоимость материала целесообразно в организациях с небольшой номенклатурой материалов, а также в случаях существенной значимости отдельных видов и групп материалов.

Расходы на логистику: учет и налогообложение

Бухучет и отчетность В марте 2018 года организация приобрела спецодежду в виде защитных костюмов. В марте 2018 года у другой организации приобрела фирменный логотип на эти костюмы. Приобретенная спецодежда была передана сторонней организации для нанесения печати фирменного логотипа в виде наименования организации. Спецодежда учитывается в бухгалтерском учете в составе материально-производственных запасов далее - МПЗ , а в налоговом - как материальные расходы.

Организация применяет общий режим налогообложения. Может ли организация стоимость услуги по нанесению логотипа включить в стоимость костюмов в бухгалтерском и налоговом учёте? В марте 2018 года организация приобрела спецодежду в виде защитных костюмов. В налоговом учете организация также вправе включить стоимость нанесения логотипов в стоимость костюмов. Обоснование позиции: Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет специальной одежды осуществляется в соответствии с Методическими указаниями по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды, утвержденными приказом Минфина России от 26.

Согласно п. В соответствии с п. В то же время на основании п. Данные затраты включают, в частности, затраты по заготовке и доставке материально-производственных запасов; - затраты по содержанию заготовительно-складского подразделения организации, затраты за услуги транспорта по доставке МПЗ до места их использования, если они не включены в цену МПЗ, установленную договором; начисленные проценты по кредитам, предоставленным поставщиками коммерческий кредит ; начисленные до принятия к бухгалтерскому учету МПЗ проценты по заемным средствам, если они привлечены для приобретения этих запасов; - затраты по доведению МПЗ до состояния, в котором они пригодны к использованию в запланированных целях.

Данные затраты включают затраты организации по подработке, сортировке, фасовке и улучшению технических характеристик полученных запасов, не связанные с производством продукции, выполнением работ и оказанием услуг; - иные затраты, непосредственно связанные с приобретением МПЗ.

Учитывая указанное, затраты, связанные с нанесением печатью фирменного логотипа на спецодежду, по нашему мнению, могут быть учтены в фактической себестоимости спецодежды защитных костюмов как затраты по доведению МПЗ до состояния, в котором они пригодны к использованию в запланированных целях.

Налоговый учет В соответствии с п. При этом расходы должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и направлены на получение дохода. Затраты налогоплательщика на приобретение спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, предусмотренных законодательством РФ, и другого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом, относятся к материальным расходам в силу пп.

Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию. В целях списания стоимости имущества, указанного в данном подпункте, в течение более одного отчетного периода налогоплательщик вправе самостоятельно определить порядок признания материальных расходов в виде стоимости такого имущества с учетом срока его использования или иных экономически обоснованных показателей.

То есть, так же как и в бухгалтерском учете, в рассматриваемом случае стоимость спецодежды может быть сформирована из стоимости самой спецодежды и стоимости изготовления логотипа как затрат, понесенных в связи с ее приобретением. Косвенно подтвердить сказанное можно разъяснениями финансового ведомства. Так, например, в письме Минфина России от 22. О том, что положения НК РФ п. Возможно включение в стоимость приобретаемых ТМЦ и стоимости банковской гарантии вознаграждения банку за поручительство , при условии обоснованности ее получения, поскольку такие затраты связаны с приобретением товарно-материальных ценностей письмо Минфина России от 01.

Смотрите также письма Минфина России от 17. Таким образом, в налоговом учете организация также вправе включить стоимость нанесения логотипов в стоимость костюмов. Что касается порядка признания расходов в налоговом учете, то в общем случае п. Вместе с тем абзац второй п.

В случае, если сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно.

Иными словами, так же, как и в бухгалтерском учете, в налоговом учете присутствует принцип распределения расходов. Поэтому в целях минимизации расхождений между бухгалтерским и налоговым учетом считаем целесообразным признавать данные расходы в налоговом учете в порядке, аналогичном применяемому в бухгалтерском, то есть путем распределения расходов между отчетными налоговыми периодами.

К сведению: Если некоторые затраты с равными основаниями могут быть отнесены одновременно к нескольким группам расходов, налогоплательщик вправе самостоятельно определить, к какой именно группе он отнесет такие затраты п. Поэтому мы полагаем, что для целей налогообложения возможны и иные способы учета расходов в виде стоимости нанесения логотипа на спецодежду. Например, учитывая понятия рекламы, объекта рекламирования, данные в п. При этом, напомним, иные виды рекламы, не указанные в абзацах втором - четвертом п.

Или же, поскольку перечень расходов, связанных с производством и или реализацией, является открытым в силу пп. Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами: - Энциклопедия решений.

Учет приобретения спецодежды; - Энциклопедия решений. Документальное подтверждение расходов в целях налогообложения прибыли;.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Отражение в 1С расходов, не принимаемых к налоговому учету

70 Методических указаний по учету МПЗ): Бухгалтерский и налоговый учет данного варианта доставки зависит от организации. Бухгалтерский учет транспортных расходов; Налоговый учет учету 5/01 "​Учет материально-производственных запасов" (утв. нецелесообразно, и их лучше списывать на счет 44 "Расходы на продажу".

Самые важные изменения по налогам с 2020 года Скачать документ Затраты организации в налоговом учете, связанные с производством и реализацией, подразделяются на прямые и косвенные. Выбранное решение нужно подтвердить спецификой производства или особенностями деятельности компании письмо ФНС России от 24. Отсутствие обоснований может привести к судебным спорам и проверяющие сами определят перечень прямых расходов, пересчитают налоговую базу и доначислят налог на прибыль постановление АС Поволжского округа от 29. Налогоплательщики, оказывающие услуги, вправе относить сумму прямых расходов, осуществленных в отчетном налоговом периоде, в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного налогового периода без распределения на остатки незавершенного производства письмо УФНС России от 02. Подпишитесь на наш канал в Яндекс. Дзен Журнал "Российский налоговый курьер" открыл канал в Яндекс. Подпишитесь, чтобы не попасть на штрафы и проверки. Новости будут приходить к вам автоматически в ленту Яндекса. Получайте только самые важные новости именно для вас!

Не будет лишним напомнить, что расходы, принимаемые как для целей бухгалтерского учета, так и для целей налогообложения ст. В случае оказания услуг по транспортировке ТМЦ собственным транспортом документальным подтверждением транспортных расходов являются путевые листы с маршрутом следования, чеки на приобретение ГСМ, договоры аренды если используется арендованный автотранспорт и т.

Транспортные расходы при купле-продаже товаров: документальное оформление, бухгалтерский и налоговый учет 16. В настоящей статье мы постарались рассмотреть наиболее типичные варианты распределения обязанностей по доставке товаров в соответствии с условиями договоров, раскрыть основные вопросы бухгалтерского и налогового учета транспортных расходов как у продавца, так и у покупателя товаров. Отражение порядка доставки товара в договорах поставки Отметим сразу, что вариантов распределения обязанностей по транспортировке между сторонами договора купли-продажи существует достаточно много. Общее правило о порядке доставки товара при заключении договора поставки закреплено в п.

Учет расходов по доставке товаров от поставщика до покупателя

Учет материальных расходов при применении упрощенной системы УСН При определении объекта налогообложения по единому налогу в случае применения упрощенной системы налогообложения далее - УСН налогоплательщики уменьшают полученные ими доходы, в частности, на материальные расходы и сумму НДС по приобретаемым товарам работам, услугам согласно пп. В бухгалтерском учете под материальными расходами понимают материально-производственные запасы. В соответствии с п. Материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости. При этом к фактическим затратам на приобретение материально-производственных запасов относятся, в частности, суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику продавцу. Пример 1. Организация, применяющая УСН объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов и ведущая бухгалтерский учет в общеустановленном порядке, в августе 2009 г. Организация произвела расчеты с поставщиком сырья за первые две партии и передала сырье в производство. Расчеты за третью партию материалов организация произвела в ноябре 2009 г.

Учет транспортных расходов

Где следует отражать издержки обращения на остаток товаров? Если расходы по доставке оплачивает поставщик, он включает их в цену продажи товаров. Сами расходы по перевозке наемным транспортом отражаются на дебете счета 44 "Расходы на продажу", с которого по окончании месяца списываются на дебет счета 90 "Продажи" в уменьшение прибыли от продаж. Поскольку их наибольшую долю составляют затраты по доставке товаров до места их использования, если они не включены в цену товаров, установленную договором транспортные расходы , в дальнейшем будем говорить только об их учете. Выбор одного из этих вариантов должен быть отражен в приказе об учетной политике. Рассмотрим проблему этого выбора подробнее. Начнем с простой ситуации. Организация закупила товар одного наименования. Сумму, уплаченную за перевозку товара, организация решила включить в себестоимость товаров.

Бухучет и отчетность В марте 2018 года организация приобрела спецодежду в виде защитных костюмов. В марте 2018 года у другой организации приобрела фирменный логотип на эти костюмы.

Обязательно все свои действия закрепите в учетной политике. Цитата:Организация занимается оптовой торговлей. Находится на общей системе налогообложения. У организации существуют транспортные расходы разного характера: доставка товара до склада покупателя собственным транспортом, учитываемая на счете 44 как расходы на продажу при этом в договоре поставки не установлена обязанность поставщика доставлять товар до покупателя, в накладных и в счетах-фактурах данная услуга не выделяется, в договоре поставки момент перехода права собственности на товар не установлен , а также доставка товара на оптовый склад самой организации.

Учет материальных расходов при применении упрощенной системы УСН

.

Как списать транспортные расходы в налоговом учете?

.

Как списать транспортные расходы на доставку ОС стоимостью до 40 000 рублей, учитываемого как МПЗ?

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расходы - Затраты предприятия - Бухучет для начинающих - Бухгалтерский учет - Налоговый кодекс - ФНС
Похожие публикации